Податки для іноземного бізнесу в Сінгапурі
Низька ставка корпоративного податку — не єдина причина відкривати компанію в Сінгапурі. Пільги для нових компаній, відсутність податку на приріст капіталу і зрозуміла звітність працюють лише якщо структура реальна: є директор, облік і економічна присутність.
Базові ставки
Стандартна ставка податку на прибуток компаній — 17%. На практиці ефективна ставка для малого і нового бізнесу нижча завдяки частковому звільненню перших років і ступінчастим пільгам. Дивіденди, які компанія виплачує з уже оподаткованого прибутку, зазвичай не оподатковують повторно на рівні акціонера-резидента за місцевими правилами — але податковий статус самого акціонера в його країні все одно потрібно перевіряти окремо.
Що дають нові компанії
- Стартові пільги в перші роки за дотримання умов IRAS
- Часткове звільнення частини прибутку — не нульова ставка на весь дохід
- GST (податок на товари та послуги) підключається після досягнення порогу обороту
- Щорічна декларація і фінансова звітність обов’язкові навіть за нульової діяльності
Пільга не застосовується автоматично «тому що компанія нова». Дивляться на акціонерів, пов’язаних осіб і на те, чи не переносили ви вже існуючий бізнес у нову оболонку заради звільнення.
Присутність і трансфертне ціноутворення
Якщо вся діяльність іде з іншої країни, а сінгапурська компанія лише виставляє рахунки, податкові органи і банки поставить питання. Потрібні розумні функції: укладення угод, управління, облік. Договори з материнською або сестринською компанією мають бути на ринкових умовах.
Календар звітності
Після реєстрації одразу фіксують фінансовий рік, призначають секретаря і за потреби аудитора. Пропуск дедлайну ACRA або IRAS дає штрафи і псує compliance-профіль — це заважає і банку, і наступним ліцензіям.
Перед запуском варто змоделювати податок не «як у рекламі 17%», а за вашою маржею, пільгами першого року і правилами країни, де живуть засновники. Інакше економія на корпоративному податку з’їдається податком на дивіденди або CFC-правилами вдома.
